哪種創業免開統一發票？4大關鍵評估自己是否是「小規模營業人」

在網路上或是實體店面消費時，有時不是拿到發票，而是拿到「免開統一發票收據」，或商家沒有提供任何單據，為什麼會有商家可以不用開發票呢？

收到免開統一發票收據或沒有拿到單據，可能有兩種情況：

1. 商家是經國稅局核准免開統一發票的「小規模營業人」
2. 商家不小心漏開發票了

什麼是小規模營業人？

小規模營業人其實是行號的一種，行號分成：

• 要開發票的行號（俗稱大店舖）：有收入就要開立發票，營業稅5%，每兩個月主動申報

• 免用統一發票的行號（俗稱小規模營業人、小店鋪）：可開立收據，營業稅1%，由國稅局查定課徵

我想要創業，可以申請小規模營業人嗎？

首先，需要先釐清月營業額是否已達課稅起徵點（須做設籍課稅的門檻）？

營業稅課稅起徵點：
- 實體店面銷售（包含勞務、貨物）：不論營業額多寡，皆要做設籍課稅
- 網路銷售實體貨物：每月達新台幣10萬元
- 銷售勞務（不包含有簽勞報單的勞務）：每月達新台幣5萬元

未達以上任一門檻，可維持個人名義經營，不需辦理設籍課稅。

每個月的營業額不穩定怎麼辦？

根據規定，一旦營業額達到課稅起徵點的次月，應辦理稅籍登記。

若有極端情況（如大小月），設立行號後若無營業額，可先辦理停業，待有收入時再復業。

申請小規模營業人，需符合以下條件：

• 月營業額新台幣20萬元以下

• 無開立發票需求

• 特定行業比較容易通過，通常是網拍業、非連鎖餐飲業、實體零售小店比較容易通過

• 若為接案服務類型產業（設計、顧問等），六都縣市通常不會通過、非六都縣市有機會申請看看。

申請時有什麼注意事項嗎？

1. 營業項目建議安排1-5項即可，越單純越好，須留意部分營業項目無法通過免開發票，例如：

   • 批發業、國際貿易業通常不行
   • 製造業也大多數不行，取決於稅務員判斷。

2. 需使用「沒有其他開發票的公司行號」登記的地址

   • 例如：自家／親友家、獨立承租的店面或辦公室等，一般不能使用商辦
   • 因為稅務員通常不會讓「有開發票」的公司行號、跟「免開發票」的小規模營業人登記在同一地址

3. 資本額建議設定新台幣1-5萬元即可，最多不超過新台幣10萬元

4. 國稅局稅務員會依照營業情況，判斷是否能通過小規模營業人

   • 網路銷售：若已開始經營，會調查之前的月營業額是否在 20 萬以下
   • 實際店面：依照租金、路段行情、客單價、內用座位、坪數、裝潢等做綜合評估

核准小規模營業人之後， 如何申報營業稅？

小規模營業人的營業稅稅率為1%，每季（3個月）國稅局會依照營業情況查定課徵，稅金繳費單會寄到公司登記地址給您。

網拍業者通常需要每季提供月營業額資料，以便稅務員追蹤。

基本上不需找記帳士／會計師事務所，但可能需自行處理如租扣二代、員工薪資、行號全年營利所得等。

核准小規模營業人後永遠都是免開發票嗎？

小規模營業人不是免死金牌唷！ 若平均每月營業額（銷售額）有超過新台幣20萬元，就達使用 統一發票標準 囉，稅務員就有可能會發文輔導您轉成開發票的行號。

本文授權轉載自《Simpany簡單開公司》，原文標題：：小規模營業人大哉問：我適合小規模營業人嗎？如何申請？