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【透過藍途記帳學會計】#5應收款與應付款的管理
藍途記帳
2024-09-16
第五章：應收應付款該怎麼管理比較好？
管理應收款與應付款的目的不外乎就是希望能”早點收到錢；晚點付出錢”。那到底要怎麼管理才能達到我們的目標呢？透過辰時小吃店的例子一起來看看吧~~~我們先從應收款的部分看起：
- 辰時小吃店與多家公司簽約，負責提供該公司的員工午餐
- 針對新客及曾有逾期付款記錄的客戶，需在下月3號前支付
- 而已經配合多次的廠商則可以至下月10號再付款
- 在款項到期的前一日還尚未付款的公司，小辰會打電話去提醒
由上述的例子，我們可以歸內出兩個較為常見及容易的管理方法：
- 建立催收制度：針對快到期以及逾期的款項，以不同的方式向客戶催收，
例如：款項到期前三日固定發Email或電話連繫客戶，以減少收款拖延或呆帳發生。
- 訂定客戶信用政策：對客戶的信用進行評估，並根據客戶過去的信用、與財務現況給予不同的賒銷金額及付款期限。
接下來我們來看看應付款：
- 小吃店每月底和食材商結算完成款項後，在付款時需經過小辰、小時共同確認後才可以做支付。
- 而若小吃店能夠在10天內付款，供應商大多都會給予95折的優惠。因此辰時二人也會加快付款的審核，以利獲得優惠。
由上述的例子，我們也可以歸內出兩個管理應付款的方法：
- 在折扣期間內付款：在折扣期間內付款，通常供應商會給予1~2%的進貨折扣。雖然看起來%數不多，但累積起來也是可以省下不少的款項。
- 付款審核制度：付出的每一筆貨款，因金額較大。需經過主管或老闆等人審核後才可付款。
例如：支付 >$10,000需組長審核 >$50,000需部門主管審核 >$100,000需老闆審核。
藍途記帳的非同日收支運用：應收款與應付款
在藍途記帳中，「應收款與應付款」指的是一種【交易狀況】，並非是一項【收支原因】，因交易上有時間差(先有收/付憑證，後才收/付款項)而產生在建立交易時僅能輸入憑證日期的情景(收付日期會在實際收/付到款項時才能做填入)
重點整理
應收款與應付款是一種「交易狀況」跟「現金交易」的情況不同，因交易上有時間差(先有可以收/付款的事實發生後，隔一段時間才收到款項或付款款項)而產生
應收款：
已經賣出商品/提供服務/開出發票，
在未來的時間點才會收到對方給的款項。
應付款：
已經收到商品/接受服務/收到發票，
在未來的時間點才會付款給對方。
經過兩篇的介紹，大家對應收款與應付款是否有更多的了解了呢？
當一間公司有時常合作的客戶與廠商，就比較容易會產生應收款與應付款的情形，但實際的授信期間的執行，還是看各公司的談判能力。
這狀況其實並不少見，因為公司會不太希望在每次的進貨發生時，都立即付現，因此會與廠商溝通能否延後付款。而如何管理應收款，使其盡快收現減少呆帳產生，便是每間公司都會遇到的經營課題。
相信大家透過上述的方法，都能夠有效的管理應收應付款喔
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參考藍途記帳幫助中心文章：
