稅務、費用、支出該怎麼算？一文看懂開公司成本全解析

正在考慮開公司的你，是否有這些疑問：「開公司到底要花多少錢？」「有哪些隱藏成本？」「要繳哪些稅？」Simpany 深知這些問題常困擾著創業者。

在這篇文章中，我們將為你展開一幅完整的財稅地圖，帶你了解公司從誕生到日常運營，再到結束的全生命週期中所有的成本、支出及各種稅款。無論你是正在籌備開公司，還是已經開始營運，這份全面的財稅指南都能幫你算清楚，讓你的創業之路更加順暢！

進入詳細說明前，可以由下列條列文字，先大致知道有哪些成本項目：

公司的誕生

設立費用：

自行辦理或委由事務所辦理的花費，推薦使用Simpany線上輕鬆搞定！
- 設立費用：行號 6,000 元、公司 8,500~9,500 元。

• 包含：規費、簽證費、刻印費、工商憑證等，可參考服務內容與報價。

記帳費：

無論是公司自行申報的人力、支出成本，或由事務所申報的記帳費用，都要納入考量
- 記帳費用：行號26,000元、公司28,000元，可參考服務內容與報價。

公司登記地址：

• 登記在自家、親友家：

  • 房東房屋稅、地價稅：若原本為「自住用」，會調整為「營業用」。
  • 自家、親友家可申請1/6營業用。
  • 房東租賃所得。

• 實際租辦公室或店面：

  • 每月租金費用。
  • 如房東為自然人，租金達兩萬或以上，須代個人房東處理扣繳、2.11％二代健保補充保費。

• 其他登記地址：每月租金費用。

公司的日常

營業稅：

• 公司有收入要開立發票，裡面包含需要代繳給政府的5%銷項稅額。

• 公司的進貨或非消費性質的支出，拿到的發票中有含5%進項稅額，互抵後繳納營業稅。

• 營業稅本質是代收代付的消費稅。

營所稅：

• 每年5月需處理年度申報、繳納營所稅，若為書審申報大致可先預估營所稅稅金為營業額的 1.2%～3%。

• 每年9月需處理營所稅暫繳，金額為「前一年度營所稅」的一半。

股利分配：

• 公司盈餘依照出資比例分配至股東身上，計入個人綜所稅的股利所得，同時也會有股利的8.5%可扣抵稅額可以退稅。

• 如果選擇不分配盈餘，未分配盈餘需加徵5%營利事業所得稅。

• 影響：可能產生2.11%補充保費、負責人健保級距調整 。

所得申報、扣繳、二代：

• 支付給個人或事務所，根據申報項目、金額不同，可能需要處理扣繳、二代健保補充保費。

• 申報外包人員50薪資，會產生公司需要負擔的2.11%二代健保補充保費。

娛樂稅、印花稅：

• 如有發生才需處理的地方稅，依照營業類型不一定會遇到。

公司的暫停與結束

• 變更：分成不涉及增資的變更為6,000元、涉及增資的變更為10,000元。

• 停業：辦理停業與每年的續停服務，費用為1,000元。

• 註銷：辦理解散登記、註銷及清決算作業，費用為6,000元。

年度申報重要時間點

透過「年度申報重要時間點」圖表，可以知道除了每兩個月一次的營業稅申報外，每年需要處理的稅務事項時間軸：

知道整年度的時間軸後，就可以跟著我們從公司的出生到結束，逐項仔細瀏覽需要評估的投入成本囉！

公司的誕生

設立

• 公司成立的過程中，需要準備許多文件跟確認細節（設立流程跟所需資料，可以參考這篇）因此很多創業者會委由會計師事務所代辦成立，需要將設立的服務費用計入成本哦！

• 設立費用：行號6,000元、公司8,500~9,500元。

• 包含：規費、簽證費、刻印費、工商憑證等，可參考服務內容與報價。

記帳

公司成立後，就要準備稅務申報啦，每兩個月一次的營業稅申報、每年1月要進行的所得申報、5月要進行的年度結算申報，還有股利分配等，要做的事情又多又雜，容易讓剛開始起步的創業者一個頭兩個大。因此委託事務所協助記帳申報是很不錯的選擇，每間事務所的服務內容跟費用不盡相同，在起初別忘了將這筆費用列入考量。當然 Simpany 會是你的絕佳選擇！

• 記帳費用：行號26,000元、公司28,000元，可參考服務內容與報價。

登記地址

公司跟人一樣，需要一個「戶籍地」，登記地址就是公司告訴政府，這間公司以哪裡作為登記所在地。所以在公司這個法人誕生（進行設立）前，你需要先幫公司找好登記地址。常見的登記地址類型像是：自己住家、親友的房子、或另外租借房屋、或與商務中心承租辦公。（Simpany也有提供登記地址服務喔！）

• 登記在自家、親友家

  • 房東房屋稅、地價稅：公司如果登記在原本自有的住宅，房屋稅、地價稅會有所調整，設立完成後，所有權人可以主動向稅捐稽徵申請房屋使用情形變更，依照實際情形辦理房屋稅、地價稅的全自用或部分面積營業用。
  • 房東租賃所得

• 實際租辦公室或店面

  • 每月租金費用
  • 如果是跟個人房東承租，單筆租金達 2 萬或以上，可以使用 Simpany 的租金扣繳計算機，來計算扣繳與二代健保補充保費。

• 其他登記地址

  • 每月租金費用

• 更多可以參考：五個方法破解：登記地址到底要設在哪裡？

公司的日常

營業稅

營業稅的性質是代收代付的消費稅，可以理解為政府透過公司來與消費者收取消費稅，因此規定公司販售時應加入營業稅稅金5%，與消費者收取後，再透過營業稅申報每兩個月為一期申報、繳納給政府，因此定價時記得要加稅金估算進去喔！

關於如何計算營業稅，可以參考我們先前的文章：開公司要繳什麼稅？

哪些進項可以扣抵營業稅，可以參考為什麼不是所有單據都可以扣抵營業稅？超好記的「可扣抵與不可扣抵之進項」秘訣。

如果您是Simpany的記帳客戶，我們會按期提醒您寄回單據，以及幫您完成每兩個月一期的營業稅申報。除此之外我們還提供這些工具，讓您在開立發票、跟申報營業稅的流程中如魚得水！

• Simpany 電子發票
• Simpany 手開發票小幫手
• Simpany 電子發票進項總表

營所稅

前面提到，營業稅本質上是跟消費者徵收的消費稅，那政府實際上要跟公司徵收的稅是什麼呢？最主要的稅項是稱為「營利事業所得稅」的「營所稅」，計算該年度1月1日至12月31日公司全年度的所得後，於隔年5月進行結算申報。

Simpany可協助的營所稅申報方式：

• 多數中小企業最常以「書審申報」的方式進行營所稅申報，也就是以國稅局登記公司行業別的「擴大書審純益率」計算申報，根據行業別不同，大致可預估營所稅稅金為營業額的 1.2%～3%，具體數字則可以詢問公司的事務所。

• 另外一種則是「查帳申報」又稱為核實申報，如果公司當年度費用憑證皆符合規定、單據齊全、且利潤率較低或虧損，則可評估使用「查帳申報」。

• 可以參考 書審申報與核實申報如何收費？遇到國稅局抽查的處理方式有何不同？

• Simpany 提供記帳客戶以書審申報的營所稅預估工具，如果您是記帳客戶，可以到專屬會員後台使用「營所稅計算機」估算該年度可能要繳納的營所稅，提早規劃公司的現金流。

如果當年5月時有繳納前一年度的營所稅，在當年9月時也會需要預先繳納「前一年度營所稅」的一半金額，稱為「營所稅暫繳」，在隔年5月進行營所稅申報時，多退少補，即預繳營所稅的概念。

可以參考 什麼是營所稅暫繳？什麼情況可以不用繳納？

股利分配

當營所稅結算完後，如果公司帳上有盈餘，會先彌補累積盈虧（如有）並提撥法定公積10%後，依出資比例計算分配進入到股東個人的所得，這個過程稱為「股利分配」。

那如果113年度有盈餘並有進行股利分配的話，會在什麼時候看到這筆股利收入？以113年度舉例，時程會是：

1. 114 年度 05 月申報 113 年度營所稅
2. 114 年度 05-06 月通知股利分配
3. 115 年度 01 月申報 114 年度各類所得（包含：股利所得、薪資所得等）
4. 115 年度 05 月申報 114 年度個人綜所稅時，就會看到此筆股利所得（股利內含 8.5% 可扣抵稅額），個人綜所稅系統自動計算應納稅款（或應退稅款）
5. 如果股利分配金額有達 2 萬元，會產生 2.11% 的二代健保補充保費
6. 如為「負責人」身份，可先扣掉「股利所屬期間」投保在自己公司的健保投保金額總額後，再計算補充保費。

負責人股利分配需留意：
- 按全民健康保險法 20 條規定，雇主應以「營利所得」為投保金額。

• 公司負責人的營利所得，為當年度的「股利分配淨額」除以 12 個月：
  
  
  • 若金額大於原健保投保級距，應調高級距
    舉例：假設負責人 112 年度的「股利分配淨額」為 60 萬、原健保投保級距為 45,800；
    600,000 ÷ 12 個月 = 50,000 > 45,800，應自 113 年 3 月調高級距
  • 若金額小於原健保投保級距，則無需調整
    舉例：假設負責人當年度的「股利分配淨額」為 30 萬、原健保投保級距為 38,200；
    300,000 ÷ 12 個月 = 25,000 < 38,200，無需調整

如果您是Simpany的記帳客戶，我們會在每年6月協助進行股利分配的計算，並製作好股利分配表、會議事錄、印領清冊給公司簽章，也會協助試算補充保費金額唷！

關於股利分配的更多說明，可以參考：股利分配是什麼？怎麼分配比較有利？股利分配常見問題全解析

所得申報、扣繳、二代：

扣繳

當公司付錢給個人時，政府擔心個人拿到錢就花光，可能會在繳稅時遇到現金流的問題，因此要求公司在支付款項時，超過一定金額就需要先依規定扣繳率扣繳，預繳個人綜所稅，待申報個人綜所稅時再多退少補。舉凡：薪資、租金、佣金、利息、權利金、競技競賽或機會中獎的獎金、退職所得、告發或檢舉獎金、執行業務者之報酬等超過規定金額皆需扣繳。

常見如：公司支付給員工的薪資、跟外包人員簽的勞報單、支付給個人房東的房租、公司分配給股東的股利、委託律師的法律諮詢費、請事務所代辦的商標服務費、捐款給非營利組織等

二代健保補充保費

• 個人負擔：執行業務收入、利息所得、股利所得及租金收入等單次給付金額達 2 萬元以上，而未超過 1,000 萬元部分，均應扣繳二代健保補充保險費。
  
  
  • 獎金：由所屬投保單位發給，全年累計超過當月投保金額 4 倍部分的獎金，超過的部分單次以 1,000 萬元為限。
  • 兼職所得：非所屬投保單位發給的兼職所得單次給付金額達基本工資。
• 雇主負擔： 每個月發放的「薪水總額」，超過僱用員工「當月健保投保累加金額」，需就超過的部分繳二代健保補充保費。例如：外包人員 50 薪資，會產生公司需要負擔的 2.11% 補充保費。

所得申報

只要公司有付款給「個人」或「機關團體（事務所等）」，都需要申報讓國稅局知道。此項申報稱為「各類所得申報」或「所得申報」，申報的時間點為每年的1/1～1/31，要進行前一年度的各類所得申報。

Simpany的記帳客戶可以透過會員專屬的「薪資小幫手」功能於日常發薪時記錄正職員工薪資、或是透過年末開放的「所得申報小幫手」工具，快速填入薪資資訊，花不到十分鐘就可以完成作業囉！

讓創業者時常頭痛的勞務報酬單申報，更可以在每次支付時直接由會員專屬後台的「勞報小幫手」完成勞報單建立，可能發生的扣繳、二代健保補充保費三秒算完，是人人大推的創業利器！關於勞報小幫手有多神，可以參考 Simpany 勞報小幫手：有外包的創業神裝、勞務報酬單的必備大絕！

非Simpany記帳客戶雖然無法使用勞報小幫手，但仍可以使用「執行業務扣繳計算機」進行試算哦。

娛樂稅、印花稅等：

娛樂稅

• 屬特種消費稅，由商家向消費者代徵，內容包括電影、各種表演、戲劇、音樂演奏及非職業性歌唱、舞蹈、競技比賽等；舞廳或舞場、高爾夫球場及其他娛樂設施

• 經文化部認可，符合文化藝術事業活動範圍可以減免

印花稅

現行對「銀錢收據」、「買賣動產契據」、「承攬契據」及「典賣、讓受及分割不動產契據」4 種憑證課徵印花稅，需要像貼郵票一樣在契約上貼「印花稅票」，或向地方稅稽徵機關申請開單或按期彙總繳納

公司的暫停與結束

變更

• 公司如果有登記事項變更，要做變更登記，例如：變更負責人、登記地址、營業項目、增資、出資轉讓等等

• 同一次變更可以辦理不同項目，例如：可以同時變更負責人並增資。

• Simpany 的收費分成不涉及增資的變更為 6,000 元、涉及增資的變更為 10,000 元。

停業

有時公司可能因為種種原因，希望先暫停營運休息一段時間，留待未來再重啟業務，因此政府提供了「停業」的選項可以辦理，需要開發票時，可以在短時間內辦理「復業」。

需要留意的是，停業狀態中，公司還是存續中，因此登記地址也要持續承租。以及停業顧名思義為「暫停營業」，停業期間不應該有公司販售、產生收入等行為喔！

Simpany可以協助記帳客戶代辦停業與每年的續停服務，費用為 1,000 元。

註銷

與停業不同，如果確定公司未來不再營運，則是要辦理「註銷」。註銷表示公司未來不再存在，註銷後如果需要開立發票，需要重新設立一間公司行號哦！

跟一間公司設立的流程相似，註銷也需要經過市府解散登記、國稅局的解散登記、以及國稅清決算申報。
Simpany 可以協助記帳客戶代辦解散登記、註銷及清決算作業，費用為 6,000 元。

當然一間公司可能還會有各種像是薪資支出、廣告行銷、借款利息等五花八門的支出費用，這邊討論的僅有跟稅務成本比較相關的項目哦。

希望這篇文章能幫助到正在評估是否要創業的冒險家們，如果已經準備好踏上這段旅程，歡迎填表申請，讓 Simpany 協助您成立公司、協助記帳申報稅務喔！

本文授權轉載自《Simpany 簡單開公司》，原文標題：開公司成本全解析：從設立到營運，所有成本與稅務一次算清！