【透過藍途記帳學會計】#現金的概念

比利潤還重要的現金

“錢不是萬能，但沒有錢萬萬不能”

這句話看似是一句玩笑話，但其實卻暗暗說明了金錢的重要性。

相信大家都聽過「金流比利潤重要」，但我們往往仍舊只會去注意損益表上的淨利數字是正還是負，而忽略了今年到底有沒有現金收回、是有沒有付出了過多的現金。

試想一下如果公司現金不足會發生什麼事？：付不出工資、付不出貨款，再嚴重一點便是導致公司破產。

所以為什麼說「有現金收回比有利潤更重要」呢？

我們小小的來分析一下：

• 雖然損益表上的收入高，但往往在訂單成立時，客戶不會當場付現，甚至有些會一拖再拖就是不付款。所以即便今年成交了很多筆訂單有大量的收入，但客戶尚未付款，公司就沒有現金收回。 
• 損益表上的費用即使較低，但公司可能會預付明年的房租、償還廠商的欠款等，而使付出的現金較多
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報表上的淨利漂亮固然讓人開心，但確實將現金收回自己口袋，是不是反而更踏實呢？瞭解了現金的重要性後，但「現金」到底包含了什麼呢？

舉個例子來看看：

1. 小吃店開幕的這半年裡，小辰先後在雪花及松果銀行開設了帳戶，
2. 以便管理手頭上的現金及支付供應商貨款
3. 而因客流量越來越多，小辰聘了兩位工讀生負責收銀
4. 並且購買了一台收銀機以及引進巷口支付、柚遊卡、信用卡三種收款管道，
5. 讓支付方式可以更多元

我們都覺得現金只包含了庫存現金和銀行存款，但電子支付其實也可以算是現金喔，可是為什麼呢？

這就關係到「約當現金」的定義了。「約當現金」直白一點來說就是大約相當於現金，它包含了不會跳票的應收款、變現容易的短期投資、即期支票等等。說到這裡，有人發現電子支付算是上面三種形式的哪一類了嗎？

是的，雖然電子支付在性質上屬於應收款，但因為平台很少很少跳票，也就是前項所說的不會跳票的應收款，那我們就可以把它歸類到「約當現金」的一員囉！

另外我們也可以從電子支付的交易模式來探討：

電子支付平台在性質上和銀行是差不多的，而我們暫存在平台的款項，就像是我們在電子支付平台中，另外開立了一個銀行戶頭。

那這些存在「戶頭」的款項也屬於銀行存款，那麼就可以直接當作公司的現金來紀錄。

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